21 June 2018
Se aprueban nuevos modelos para la presentación en el Registro Mercantil de las cuentas anuales / The National Audience reject Commercial Register appeal preventing publication of Ultimate Beneficial Owner
De acuerdo con la nueva Orden Ministerial JUS/319/2018, de 21 de marzo, por la que se aprueban los modelos para la presentación en el Registro Mercantil de las cuentas anuales de los sujetos obligados a su publicación (la “Orden”), estarán obligadas a identificar al titular real todas las personas jurídicas domiciliadas en España que (i) tengan la titularidad real a favor de personas físicas, directa o indirectamente, de más del 25% de su capital social y que (ii) depositen sus cuentas anuales relativas a los ejercicios cerrados con posterioridad a 1 de enero de 2017, exceptuando aquéllas que coticen en un mercado regulado.
En caso de no presentación del citado formulario de identificación del Titular Real junto con las cuentas anuales, el Registro Mercantil calificará de defectuosa la presentación e impondrá las consecuentes sanciones por el referido defecto.
Esta Orden ha sido aprobada por trasposición de la Directiva (UE) 2015/849 del Parlamento Europeo y del Consejo de 20 mayo de 2015, relativa a la prevención de la utilización del sistema financiero para el blanqueo de capitales o la financiación del terrorismo (la “Directiva”).
El Consejo General del Notariado (el “CGN”) y la patronal CEPYME (la “Patronal”) interpusieron un recurso contencioso administrativo contra la Orden y solicitaron, además, la medida de cautelar de suspensión de esta obligación de información, ya que consideran que ésta:
| (i) | otorga la plena accesibilidad a la información de la titularidad real a cualquier persona con la solicitud de una sencilla certificación al Registro Mercantil; |
| (ii) | es ilegal al estar aprobada por el Ministerio de Justicia que carece de competencia; |
| (iii) | es inexacta por ser esta información anual; y |
| (iv) | es inútil pues ya hay una Base de Datos de Titularidad Real en España, recogida en el Reglamento de Blanqueo |
Esta medida cautelar ha sido rechazada por la Audiencia Nacional, que alega que no se está violando el derecho a la intimidad de las personas que aparecen identificadas como titulares reales. El recurso presentado sigue en curso, por lo que deberemos que estar atentos a las futuras decisiones de los tribunales en cuanto a la polémica obligación de identificación. Anaford informará del curso del recurso en cuanto haya más información al respecto.
Commercial Alert: the National Audience reject Commercial Register appeal
According to the Order JUS/319/2018 (“Order”) that approved the new models for the submission of the annuals accounts in the Commercial Register, Spanish companies are obligated to identify the beneficial owners. The obligation exists where: (i) the beneficial owner is a natural person who, whether directly or indirectly, owns more than 25% of its share capital; and (ii) the Company submits their annual accounts for the periods ending after January 1, 2017 (companies listed on a regulated market are excluded from the requirements of the Order).
Where a company fails to submit the ultimate beneficial owner form with the annual accounts, the Commercial Register shall qualify the submission as defective and will proceed to impose penalties because of the deferred default.
This Order has been adopted to transpose Directive 2015/849 (the “Directive”) of 20 May 2015 regarding anti-money-laundering and terrorist financing into Spanish Law.
The General Council of Notaries (“CGN”) and the Patronal CEPYME (“Patronal”) filed an administrative appeal against the Order. The appeal is requesting that the Order not require to make available to the general public the identity of the ultimate beneficial owner as they consider that the Order:
| (i) | grants the full accessibility of the Ultimate Beneficial Owner by every person from the Commercial Register; |
| (ii) | was wrongly brought into law under endorsement by the Ministry of Justice when they were not the relevant or competent body to do so; |
| (iii) | has the potential for holding incorrect information available to the public as there is no inherent requirement to update the name of the ultimate beneficial owner if they were to change within the tax year; and |
| (iv) | is of little or no use, as Spain already has a Real Ownership Data Base, set in the anti-money laundering regulation. |
The National Audience, arguing that the Order does not attack the rights to privacy of the identified persons as a beneficial owner, has rejected these precautionary measures. The presented appeal is still ongoing, and we are watching closely for future court resolutions regarding to this controversy. Anaford will report on developments in this case when and as they become available.
Disclaimer
Esta nota no es exhaustiva ni cubre todos los aspectos de las referidas normas, sin que haya sido redactada para prestar asesoramiento jurídico, fiscal o de otro tipo.
Esta nota está realizada por Anaford Attorneys teniendo en cuenta la legislación vigente en el momento de su publicación.
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